Indicadores Tributarios

Para determinar si la empresa está pagando menos impuestos de los que debería, existen una serie de indicadores que como los indicadores financieros logran una visión general del comportamiento de la carga fiscal de la empresa.

Es importante anotar que algunos de estos indicadores son utilizados por la DIAN para realizar sus investigaciones.

Tasa efectiva de contribución.

Nos indica el nivel de contribución de la empresa sobre la renta líquida o neta.

Se calcula dividiendo el impuesto a cargo por los ingresos brutos.

Absorción del nivel de ingresos por las cargas de la operación.

Indica la eficiencia operativa de la empresa.

Se calcula dividiendo el total de deducciones (Costos + deducciones) por los ingresos netos.

Rotación o relación costos de venta ingresos.

Indica el comportamiento de los márgenes de operación los que posteriormente se compara con otras empresas del mismo sector económico.

Se calcula dividiendo los costos de venta por los ingresos brutos.

Relación deducciones ingresos.

Representa la proporción de deducciones diferentes a los costos de venta o producción frente a las ventas o ingresos.

Se calcula dividiendo las deducciones por los ingresos brutos, este indicador también es comparado con contribuyentes del mismo sector.

Relación impuesta sobre renta líquida gravable.

Este indicador los que permite es determinar su hubo o no un error aritmético que es una de las causas de sanción.

Se calcula dividiendo impuesto de renta sobre la renta líquida gravable, lo cual tiene que ser igual a la tarifa del impuesto sobre la renta.

Relación salarios - prestaciones y parafiscales - ingresos.

Busca determinar el nivel de contribución o aportes tanto en seguridad social como en parafiscalidad, lo que es comparado con contribuyentes del mismo sector.

Esto es importante en la medida en que los gastos de nómina son deducibles siempre y cuando se acredite el pago de la seguridad social y los parafiscales.

Dependiendo del comportamiento de este indicador existe una mayor o menor riesgo de ser visitados por la DIAN.
Para calcularlo se dividen los salarios, prestaciones y parafiscales por los ingresos netos.

Relación descuentos tributarios - impuesto de renta.

Determina la proporción o utilización de los descuentos tributarios, en la medida que el indicador sea mayor, existe mayor riesgo de visita. En este punto es importante tener en cuenta las limitaciones que tienen los pocos descuentos tributarios que aún quedan.

Para calcularlo se dividen los descuentos tributarios por el impuesto de renta

Estos son algunos de los indicadores tributarios que se deben evaluar a la hora de medir el riesgo de ser visitados por la administración tributaria.